Internal Audit Methodology

Internal Audit Methodology
Pada intinya ada 4 langkah utama dalam metodologi audit yaitu:
A. Membuat Rencana Kerja Audit Tahunan
B. Membuat Rencana Kerja Audit untuk Setiap Objek Audit
C. Melaksanakan Audit
D. Melaporkan Hasil Audit

A. Membuat Rencana Kerja Audit Tahunan
A.1. Risk Assessment atas semua objek audit.
v Risk Indikator
v Risk register

A.2. Membuat prioritas objek audit berdasarkan poin no. 1:
• H – 1 thn sekali
• M – 2 thn sekali
• L – 3 thn sekali
A.3. Menyusun Rencana Kerja Tahunan
Jadwal audit
Team Audit

B. Membuat Rencana Kerja Audit untuk Setiap Objek Audit
B.1. Memo pemberita-huan audit kepada manajemen yang bersangkutan 2 minggu sebelumnya (kecuali untuk special audit dan surprise audit)
B.2. Entrance meeting bersama sama dengan GM untuk melakukan update atas risk register (Risk Self Assessment)
B.3. Membuat prioritas atas proses-proses yang ada dalam objek audit.
H – sampel mulai dari 30
M – sampel mulai dari 10
L – sampel mulai dari 5
B.4. Membuat audit program

C. Melaksanakan Audit
C.1. Review atas mana-jemen atas objek audit yang bersangkutan.
• Struktur organisasi
• Pemisahan tugas
• Standard operating procedures
C.2. Melakukan observasi, analisa, diskusi, dll.
C.3. Melakukan pengujian atas transaksi dengan sampel seperti poin no. B.3
C.4. Closing meeting dengan manajemen yang bersangkutan dan diskusi atas isu-isu yang ada.
• Membuat draft laporan hasil audit di lapangan.

D. Melaporkan Hasil Audit
• Mendiskusikan draft laporan hasil audit bersama mana-jemen yang bersangkutan.
• Validasi isu
• Menyepakati action plan
• Membuat laporan hasil audit dan mendistribusi-kannya kepada manajemen yang terkait.
• Memonitor pelaksanaan atas action plan yang telah disepakati.